Для тех, кто ведет дела за рубежом, имеет двойное гражданство или имеет обыкновение долгое время отдыхать и проводить время за границей, очень важно разбираться в таких понятиях, как налоговый и валютный резидент.
В связи с тем, что с 2018 года Россия вступила в соглашение со странами, которые участвуют в ОЭСР — Организации экономического сотрудничества и развития, она обязана обмениваться информацией с этими государствами в плане любой налоговой информации. Это значит, что соответствующие органы вправе проверить все финансовые сведения, подаваемые резидентами, которые имеют зарубежные активы в той или иной стране, на достоверность.
Налогами или валютой
Прежде всего очень важно понять, что в законодательстве термины налоговый и валютный резидент различаются.
Налоговый резидент — это физическое лицо, которое пребывает на территории России не менее 183 дней в году, при этом учитывается, что данный срок отслеживается в течение 12 месяцев без перерыва. Согласно статье 207 Налогового кодекса Российской Федерации, которая и дает определение этому типу резидентства, оно обладает следующими свойствами:
Валютный резидент — это физическое лицо, которое постоянно проживает на территории РФ и является ее гражданином. Исключением являются те, кто живет за границей не менее года непрерывно. Но критерий непрерывности нарушается, стоит лишь въехать на территорию РФ лишь на 1 день. Валютное резидентство обладает следующими свойствами:
Зачем про это знать
Знание о различиях в статусе налогового или валютного резидента в ряде случаев позволит избежать уплаты двойных государственных сборов — в родном и зарубежном государстве. Мошенники нередко используют такие «лазейки» в законах, чтобы вообще избежать уплаты всяческих налогов. Однако мы не советуем вам следовать их примеру, так как все незаконные операции легко вычисляются и строго наказываются.
В принципах юридической фирмы с многолетним опытом работы Cofrance SARL – действовать лишь в соответствии с правовыми основами, но при этом успешно защищать интересы своих клиентов.
Понятие налогового резидента определяет, в каком размере физическое лицо должно платить государственные сборы — 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов за редким исключением. Например, для граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз.
Тема налогового и валютного резидентства актуальна в отношении Кипра и Мальты, где в последнее время стало актуальным приобретать гражданство, проживать, но при этом не разрывать всех связей с родиной.
В частности на Кипре, очень выгодные условия для жизни.
Однако условия для открытия счета на Кипре или для получения гражданства на Мальте сейчас очень строгие, и заинтересованное лицо проходит много проверок. В том числе:
Очень важно действовать по закону и разбираться в понятиях налоговый и валютный резидент, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.
Валютный резидент в подробностях
Все мы знаем, что с течением времени законы меняются. Понятие валютный резидент становится с точки зрения правовой логики более широким. Сегодня под этим термином подразумеваются все физические лица, которые являются гражданами РФ.
Ранее предполагались определенные исключения из этого понятия:
Преимущества валютного резидентства
Если по всем законным параметрам физическое лицо определяется в качестве валютного резидента, то оно подпадает под действие «льготного режима», то есть начинает пользоваться рядом преимуществ:
Интересные нюансы
При всей полноте знаний о налоговом и валютном резидентстве важно разбираться и учитывать различные нюансы. Например, многие задаются вопросом, возможно ли применение КоАП, закона, повышающего или смягчающего действие за административное правонарушение, если речь идет о Части 25 Статьи 9 Закона.
Отвечаем: НЕТ. Разрешены операции между физическими лицами вне территории РФ при условии, что их срок пребывания за рубежом в течение года составит более 183 дней. То есть минимум 184.
Особое внимание следует обратить также на то, что действие Части 8 Статьи 12 Закона распространяется на:
Другие особенности
Начиная с 28 декабря 2018 года, физические лица-резиденты могут пользоваться «льготным» налоговым режимом, независимо от их нахождения на территории РФ, если:
С 14 августа 2018 года в соответствии со Статьей 1 Закона Часть 1 Пункт 7 пп.е. 1 появилась еще одна категория нерезидентов — это международные компании.
За подробной справкой по налоговому и валютному резидентству обращайтесь к специалистам компании Cofrance SARL.
Мы избавим вас от сомнений и налоговых тревог!